Vorrei porre un quesito relativamente a polizze a carattere finanziario, ma che prevedono una coperture in caso morte con una maggiorazione del 101% del capitale in caso del decesso dell'assicurato.

Vorrei sappere se il beneficiario della polizza deve pagare il capital gain sui rendimenti ottenuti dalla polizza stessa.

Vorrei inoltre chiedere se, sempre attraverso la suddetta polizza, sia tassabile un disinvestimento parziale effettuato nel durante della polizza (a vita intera).
Sento dire che, fatto 100 il capitale conferito, fintanto che non si "disinveste" un capitale maggiore di 100, non possa essere applicata nessuna tassazione poichè non si ha la certezza sulla resa finale (presunzione di guadagno).

Assinews risponde:
1° quesito

La polizza pur restituendo solo una quota dell'1% in più del capitale investito in caso di morte è una polizza vita con rischio demografico di ramo III e in caso di morte dell'assicurato vale per il beneficiario l'art. 6. del TUIR cioè l'esenzione da qualsiasi tassazione come diritto proprio già acquisito al momento della nomina del beneficiario indipendentemente dalla rivalutazione avuta.

2° quesito

L'Agenzia delle Entrate si è espressa nel 2004 esattamente nel senso indicato dal richiedente relativamente ad una index con cedole; poichè non si può sapere, vista l'alea finanziaria presente nel titolo, il valore finale la tassazione come capital gain al 12,5 % sulla plusvalenza sarà liquidata solo alla liquidazione definitiva del contratto.